La Asesoría Caamaño, nos ha enviado esta sugerencia a tener en cuenta de cara a la entrada en vigor de la Ley de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal.
A partir del día 19 de Noviembre tendremos que tenerlo en cuenta para no tener luego responsabilidades.
Este
miércoles entra en vigor la nueva Ley de Prevención y Lucha contra el Fraude
Fiscal, que desde el día 19 de noviembre prohíbe el pago en efectivo de
cantidades superiores a 2.500 euros, salvo los realizados entre particulares y
en entidades financieras. El importe mínimo de una sanción por este concepto
será de 625 euros.
Este miércoles ha entrado en vigor la nueva Ley de Prevención y
Lucha Contra el Fraude Fiscal, que prevé la prohibición, desde el 19 de
noviembre, del pago en efectivo de cantidades superiores a 2.500 euros, a
excepción de los que se realicen en entidades financieras y entre particulares.
Dicha prohibición es
independiente de si se entrega o no factura, y su incumplimiento se
sancionará con una multa del 25% del importe abonado, lo que asegura que el importe mínimo
de la sanción sea de 625 euros. Esta sanción es 'solidaria', de manera que
responderá de ella tanto el pagador como el receptor del dinero y Hacienda
podrá exigírsela tanto uno como al otro.
Por otra parte, Hacienda
establece que quedará exento de responsabilidad
aquel que denuncie el
incumplimiento de la ley dentro de los tres meses siguientes al pago. Por
ejemplo, si se realiza un pago a un empresario o profesional de una
cantidad superior a 2.500 euros, el propio vendedor o prestador del servicio podría
denunciarle, y si lo hace, Hacienda sólo le exigirá el pago de la multa
a usted, pero no al denunciante, precisamente porque a quien
presenta la denuncia se le exime de responsabilidad.
A continuación transcribimos todo lo referente a la limitación de
los pagos en efectivo.
Ley
7/2012, de 29 de octubre, de modificación de la normativa tributaria y
presupuestaria y de adecuación de la normativa financiera para la
intensificación de las actuaciones en la prevención y lucha contra el fraude.
BOE nº 261, de martes 30 de octubre de 2012
Artículo 7.
Limitaciones a los pagos en efectivo.
Uno. Ámbito de aplicación.
1. No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que
alguna de las partes intervinientes actúe en calidad de empresario o
profesional, con un importe igual o superior a 2.500 euros o su contravalor en
moneda extranjera.
No obstante, el citado importe será de 15.000 euros o su
contravalor en moneda extranjera cuando el pagador sea una persona física que
justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de
empresario o profesional.
2. A efectos del cálculo de las cuantías señaladas en el
apartado anterior, se sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en
que se haya podido fraccionar la entrega de bienes o la prestación de
servicios.
3. Se entenderá por efectivo los medios de pago definidos en el
artículo 34.2 de la Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo.
4. A efectos de lo dispuesto en esta Ley, y respecto de las
operaciones que no puedan pagarse en efectivo, los intervinientes en las
operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante el plazo de
cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de
alguno de los medios de pago distintos al efectivo. Asimismo, están
obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia Estatal
de Administración Tributaria.
5. Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos
realizados en entidades de crédito.
Dos. Infracciones y sanciones.
1. Constituye infracción administrativa el incumplimiento de las
limitaciones a los pagos en efectivo establecidos en el apartado uno anterior.
2. Serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que
paguen como las que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo
incumpliendo la limitación establecida en el apartado uno anterior. Tanto el
pagador como el receptor responderán de forma solidaria de la infracción que se
cometa y de la sanción que se imponga. La Agencia Estatal de Administración
Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra cualquiera de ellos o contra
ambos.
3. La infracción prevista en este artículo será grave.
4. La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en
las operaciones de importe igual o superior a 2.500 euros o 15.000 euros, o su
contravalor en moneda extranjera, según se trate de cada uno de los supuestos a
que se refiere el número 1 del apartado uno, respectivamente.
5. La sanción consistirá en multa pecuniaria proporcional del 25
por ciento de la base de la sanción prevista en el número anterior.
6. La acción tipificada en el número 1 de este apartado no dará
lugar a responsabilidad por infracción respecto de la parte
que intervenga en la operación cuando denuncie ante la Agencia Estatal de
Administración Tributaria, dentro de los tres meses siguientes a la fecha del
pago efectuado en incumplimiento de la limitación, la operación
realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente. La
denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se
entenderá por no formulada.
La presentación simultánea de denuncia por ambos intervinientes
no exonerará de responsabilidad a ninguno de ellos.
7. La sanción derivada de la comisión de la infracción prevista
en este apartado será compatible con las sanciones que, en su caso, resultaran
procedentes por la comisión de infracciones tributarias o por incumplimiento de
la obligación de declaración de medios de pago establecida en la Ley 10/2010,
de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación
del terrorismo.
8. La infracción prevista en este apartado prescribirá a los
cinco años, que comenzarán a contarse desde el día en que la infracción se
hubiera cometido.
9. La sanción derivada de la comisión de la infracción prevista
en este apartado prescribirá a los cinco años, que comenzarán a contarse desde
el día siguiente a aquel en que adquiera firmeza la resolución por la que se impone
la sanción.
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